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【国税庁タックスアンサー】No.1195　配偶者特別控除

配偶者特別控除とは、配偶者に38万円を超える所得があるため 配偶者控除 の適用が受けられないときでも、

配偶者の所得金額に応じて、一定の金額の所得控除が受けられる、という制度です。

上限は所得76万円未満です。

「所得」で表現すると分かりにくいので、「収入」で表現しますと、

103万円超141万円未満

です。

奥様にパート収入がある場合、「年間141万円までしか働けない。」というような話を耳にすると思います。

これは、配偶者特別控除の件です。

さて、注意しなければいけないのが、配偶者特別控除を受けるためには、

年間合計所得が1千万円以下

である必要があります。

「そんなに稼いでいないから大丈夫」と思われた方、以下のようなことはありませんか？

株価が上昇したことで、株式で利益をあげていませんか？

消費税増税前に家を建てようと思って、今まで住んでいた家やマンションを売却していませんか？

副業で収入がありませんか？

結果として、合計所得が1,000万円を超えてしまったら、配偶者特別控除を受けることは出来ません。

十分ご注意下さい。

【国税庁タックスアンサー】No.3202　譲渡所得の計算のしかた(分離課税)

【国税庁タックスアンサー】No.3208　長期譲渡所得の税額の計算

【国税庁タックスアンサー】No.3211　短期譲渡所得の税額の計算

土地や建物を譲渡した場合、それらを5年超保有していたか、5年以下の保有かによって、税金が異なります。

5年以下の場合は、30％の税率に対し、5年超の場合は、15％の税率です。

土地や建物の譲渡金額は多額ですから、この差は無視できません。

さて、5年超か以下かの判定は、

譲渡した年の1月1日時点

で行います。単純に保有していた期間ではありません。

例えば、2009年2月1日に購入した土地を、2014年3月31日に譲渡する場合、

購入から譲渡までの期間は5年2カ月と、5年超ですが、

譲渡した年2014年1月1日時点では、まだ4年11か月の保有となり、5年以下です。

十分ご注意下さい。

今年も確定申告時期となりました。

確定申告が必要な方は、準備を始められていることと思います。

昨年はアベノミクスにより、株価が上昇し、株式で利益が出た方も多いと思います。

確定申告に当たり、「そういえば、一昨年は株で損が出たから、今年の利益と相殺できるはずだ。」と思った方もいらっしゃるかもしれませんが、以下の点にお気をつけ下さい。

（イ）　損失が発生した年に、

「所得税の確定申告書付表（上場株式等に係る譲渡損失の損益通算及び繰越控除用）」

「株式等に係る譲渡所得等の金額の計算明細書」

を提出しているか

（ロ）　損失が発生した翌年以降連続して

「所得税の確定申告書付表（上場株式等に係る譲渡損失の損益通算及び繰越控除用）」

を提出しているか

なお、一昨年損失が発生し、上記（イ）の書類を提出していない場合でも、期限後申告ができる場合があります。

昨年損失が発生しているようなケースでは、今年以降の利益と相殺するために、上記（イ）の書類を忘れずに提出しましょう。